報稅有相當多規定細項，讓第一次報稅的人常不知該如何是好，本文整理出小資報稅必讀的報稅流程、最簡單報稅方式，首報族看完秒懂的基本報稅知識全攻略。
綜所稅就是依據去年的個人所得加以課稅，比如薪資所得、利息、股利、租金或獎金等綜合收入來源，只要是發生在我國境內，都有義務對其進行申報並繳納稅金。
不過，初心者對於首次報稅仍存在諸多疑問，像是什麼人具有報稅資格？報稅時間都在什麼時候？報稅方式有哪些？報稅手邊又需要準備些什麼？本文通通有解，帶你實際跑一次綜所稅申報流程，建立一般報稅必懂的基礎認知後，在往後申報所得也能更加得心應手。
政府通常選定每年的5月1日至30日，開放民眾於期間內完成申報繳稅，逾期不僅是原先便民的申報程序將變麻煩，還得在應繳稅額以外，補繳按日加計利息的滯納金，甚至再處以罰鍰！所以可別忘了5月主動提報綜所稅並完成繳費流程，否則後果得不償失、怎麼算都吃虧！
至於什麼族群需要報稅？一般所得單純的受薪階級，2022年薪落在42.3萬元以下就不符合報稅資格，2023以此視為免繳稅門檻的話，只要低於門檻者即可不用申報；除非公司事前已先幫職員代扣所得稅，比如收入計項之一的年終獎金會有5%扣繳稅額，但也要個人有向國稅局申報才能退稅。
不論是人到現場等待人員處理，還是選擇電子申報方式，看是自行操作電腦或手機報稅皆可。
1. 現場報稅
現場遇報稅任何問題，臨櫃方式都能得到最直接處理，需要填寫申請書、攜帶身分證，還有別忘了手邊跟綜所稅相關的單據記得帶好！薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件的收據等，親洽戶籍所在地之國稅局或所屬分局、稽徵所進行申報。
若無法親赴現場，委託他人代辦也可以，持申請書、申請人及代理人身分證，再附上授權查調資料的委任書。不過這會跟跑銀行辦事一樣相當費時，就算平日也是聚集了不少民眾排隊等待，因此講究效率辦事的話並不推薦。
2. 電腦報稅
接下來介紹除了現場申報外，也是最被多數人採納的電子申報方式，首先進入電子申報繳稅服務網，會再細分成採取離線版或是線上版，其中差別在於離線版電腦需要另載報稅軟體，線上版則是直接以電腦網頁系統即可進行申報。
3. 手機報稅
因為疫情，政府逐漸開通像是手機報稅的便民功能，點選同上一樣的電子申報入口網頁，不過換成以手機瀏覽頁面的方式，相當簡單快速。
申報軟體若是選擇手機版，記得要使用納稅義務人持有的月租型手機門號進行，開啟裝置上的行動網路，並依照畫面指示步驟報稅，只要一機在手就能輕鬆上手！
而選擇電子申報的話，不僅省下了排隊等候時間，過去一整年的所得資料也能一目了然，但在未見本人的情況下，該如何執行綜所稅申報者相關的身分驗證呢？這時會需要以下6種登入方式來進行查核。
1. 自然人憑證（讀卡機）
身為首報族，可能先是會好奇自然人憑證與身分證差在哪？最簡單可以理解為具有IC晶片卡的網路身分證，讓你在網路作業就能辦理公部門業務，不再需要親自跑一趟，不過得另外申辦，也因為需要讀卡機關係，無法在手機版操作。
2. 電子憑證（讀卡機）
擁有網路銀行、網路下單或網路保險憑證等使用習慣的民眾，可向所屬各銀行、證券商、保險公司、金控公司等金融機構申辦電子憑證，再說電子憑證有可能需要用到讀卡機，故也不支援手機板操作。
3. 戶號+查詢碼
戶號需要檢視戶口名簿，那麼如何獲取查詢碼？到四大超商的多媒體資訊機，用自然人憑證或是已註冊的健保卡來進行身分驗證，列印小白單後就可以取得查詢碼囉！於此補充，若身邊真的無戶口名簿也沒關係，可以在多媒體資訊機跳出的訊息提示中，同時點選列印戶號即可。
4. 健保卡+密碼（讀卡機）
承上，那什麼是已註冊的健保卡？民眾可透過手機下載「全民健保行動快易通APP」，或是以電腦進入健保署全球資訊網註冊健保卡，而後就會有一組密碼才能夠進行報稅作業，每次報稅也都需要讀卡機來讀取健保卡上的IC晶片。
5. 行動自然人憑證
第一次會需要用到自然人憑證，只是多完成了行動裝置綁定故名。又稱作行動身分識別，先到內政部FidO網站註冊，並在手機中下載「行動自然人憑證APP」（TW FidO）綁定，之後不管是使用電腦還是手機報稅，都能快速使用生物特徵的指紋或是臉部辨識，馬上進入到報稅流程。
不過，因為只要是憑證都有不同的期限限制，每到時間需要申請延展或換發，還是不及最新推廣的手機認證方便。
6. 手機認證
現代人人手一機，財政部也持續升級手機的報稅流程，讓手機更加無所不能！必須以個人月租型手機門號，關閉Wifi使用電信業者的4G或5G網路，另外準備輸入健保卡號、身分證字號，即可完成身分確認。
根據去年度財政部公開統計資料顯示，綜所稅結算申報首日完成件數最多，代表最多民眾在報稅季第一天就採取了綜所稅申報；其中查詢同日的統計分析會發現，單日手機認證高達17,866件，超過全國占比6成，屬於最大宗登入方式，由此得知，手機報稅可以說是近來發展最普及、也最方便的申報方式了。
終於到了計算自己繳多少稅的環節！要清楚認知報稅與繳稅是兩件不同的事，可以從一般報稅流程的「綜所稅計算公式」看出端倪，以下3步驟為檢查並計算綜所稅的標準SOP，環環相扣，一步驟都不可或缺！以下將示範所得單純狀況，單身且申報扶養一位老父親的首報族，在2023會適用的報稅情境。
1. 淨額與總額不一樣
| 綜合所得淨額 = （綜合所得總額）-（免稅額）-（標準或列舉扣除額）-（特別扣除額）-（基本生活費差額） |
（綜合所得總額） = （薪資收入 - 薪資所得特別扣除額20.7萬）
（免稅額） = （未滿七十歲9.2萬 + 七十歲以上13.8萬）
（標準扣除額） = （標準扣除額單身12.4萬）
（特別扣除額） = （特別扣除額0）
（基本生活費差額） = （基本生活費總額19.6萬x2人 - 免稅額 - 標準扣除額 - 特別扣除額），提醒注意，若算出負值則不納入代0，否則為維持基本生活所需的費用給予不納稅美意，卻因此負負得正，納入綜合所得淨額可不好了。
這裡還可給予解釋，文中提到的免繳稅門檻是怎麼來的？答案就是薪資所得特別扣除額20.7萬 + 未滿七十歲9.2萬 + 標準扣除額單身12.4萬，總和為42.3萬，每年大家熱烈討論的免繳稅門檻就是這麼算來的！
2. 為什麼要有累進差額？
| 應納稅額 = 綜合所得淨額 x 適用稅率 - 累進差額 |
綜合所得淨額直接對照出適用稅率與累進差額，大部分的小資上班族會是5%稅率，因此只要綜合所得淨額落在0至56萬區間都採取5%稅率、再扣除累進差額0；若高於56萬則是下一位階的最高課稅級距、再扣除對應的不同累進差額。
這個代入公式主要是能快速算出應納稅額的簡單方法，避免年收入可觀的民眾要一個一個代入不同課稅級距，造成分開計算後必須再相加的窘境，如此運算過程將會相當天昏地暗。
3. 應納稅額與應繳（退）稅額不一樣
| 應繳（退）稅額 = 應納稅額 - 扣繳稅額及可抵減稅額 |
最後的最後這一步也很重要，因為關乎是否能少繳點稅金，甚至政府還可額外退稅到戶頭呢！扣繳稅額就是您個人的薪資達到一定夠高金額，公司會幫您代扣的稅額，等同預繳所得稅；可抵減稅額則是公司繳的營利事業所得稅分配給股東的股利憑單；兩者皆作為扣項可抵個人綜合所得稅，千萬別遺落了！
近來的報稅軟體使用介面，一年一年相比進化許多，繳多少稅其實也不必再自行計算，報稅軟體都會帶出年度所得以及扣除額等資料、算好並清楚呈現，自然看多了會了解報稅其中的專有名詞、扣除額選擇是否有利於自己，其他就交給系統自動算出最有利的申報方式即可。
當然，假設發現系統缺少了部分所得未被記錄，請記得手動更改以免有逃漏稅風險；又或是系統缺少列舉扣除額資料，但實際會是選擇列舉扣除額較有利時，除了手動編修資料外也不忘後續要檢附證明，才可成功列舉申報哦！
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